Nuevo formulario 350: ¿Hay sanción si no se reporta correctamente la casilla “Base sujeta a retención”?

El nuevo formulario 350 para la declaración mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente, que se usará a partir del 1 de agosto de 2024, introduce varias casillas adicionales para reportar las bases sujetas a retención. Aunque el diligenciamiento incorrecto de la casilla “Base sujeta a retención” no generará sanciones de corrección, es importante corregirla si es necesario para evitar discrepancias en los reportes de información exógena tributaria.

Detalles del nuevo formulario 350:

El nuevo formulario 350, prescrito por la Resolución Dian 000031 de febrero de 2024, reemplazará al formulario anterior de 95 casillas con una versión ampliada de 155 casillas. Este formulario se centrará en detallar las bases sujetas a retención o autorretención en la fuente a título de renta.

Estructura del formulario:

  • Casillas adicionales: Mayor detalle para reportar valores relativos a bases sujetas a retención.
  • Diferenciación por tipo de contribuyente: Las casillas se completarán según si el pago o abono en cuenta fue realizado o recibido por una persona jurídica o natural.
  • Sección específica: Estas casillas figuran en la sección de “Retenciones y autorretenciones a título de renta”.

Sanciones y correcciones:

Según el artículo 644 del Estatuto Tributario (ET), las sanciones por corrección se aplican solo si la modificación de la declaración genera un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor. Por tanto, la corrección de las casillas sobre bases sujetas a retención, que no alteren estos valores, no resultará en sanciones.

Recomendación para correcciones:

A pesar de que no hay sanciones por errores en las casillas de bases sujetas a retención, es recomendable corregir cualquier discrepancia para asegurar coherencia con los reportes de información exógena tributaria (formatos 1001 y 2276). Esto evitará posibles cuestionamientos por parte de la Dian sobre la consistencia de la información reportada.

Conclusión:

Aunque no enfrentarás sanciones por errores en la casilla “Base sujeta a retención”, es crucial mantener la exactitud en tus declaraciones para garantizar la armonía entre todos los reportes tributarios y evitar problemas futuros con la Dian.