Nuevos Límites y Deducciones Especiales en la Declaración de Rentas

El artículo 7 de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 trajo consigo importantes cambios en el tratamiento de rentas exentas y deducciones especiales para las personas naturales residentes del régimen ordinario a partir del año gravable 2023. En primer lugar, se estableció que al momento de someter a límite algunas rentas exentas y todas las deducciones especiales en la cédula general, se tomará como referencia el 40 % de todos los ingresos brutos menos ingresos no gravados, con un límite máximo de 1.340 UVT anuales (aproximadamente $56.832.000 en el 2023). Anteriormente, este límite estaba fijado en 5.040 UVT (equivalente a unos $191.540.000 en el 2022).

Además de estos cambios en los límites, se introdujeron dos nuevas deducciones especiales en la depuración de la cédula general:

  1. Los contribuyentes que perciban rentas de trabajo podrán deducir 72 UVT anuales (unos $3.053.000 en el 2023) por cada dependiente, con un límite máximo de 4 dependientes (equivalente a unos $12.215.000 en el 2023). Esta nueva deducción busca reconocer los gastos asociados al cuidado y manutención de dependientes, ofreciendo un alivio tributario a los contribuyentes.
  2. Se permitirá deducir el 1 % de los gastos personales no deducibles, como ropa, alimentos, viajes, medicinas, entre otros, con un límite de 240 UVT anuales ($10.179.000 en el 2023). Sin embargo, esta deducción solo será aplicable si los gastos están soportados en factura electrónica de venta y fueron pagados con medios electrónicos de pago, como tarjetas débito o crédito. Esta medida busca incentivar el uso de medios de pago electrónicos y combatir la evasión fiscal.

Estas nuevas disposiciones representan un cambio significativo en la forma en que se calculan y aplican los límites y deducciones en la declaración de renta de las personas naturales, buscando mejorar la equidad y eficiencia del sistema tributario.