La DIAN introdujo ajustes relevantes para el reporte de información exógena del año gravable 2025 mediante modificaciones a la Resolución Unificada 000227 de 2025, a través de la Resolución 000233 del 30 de octubre de 2025. A continuación, el CNCP resume siete cambios clave que impactan la preparación de formatos, validaciones y consistencia del reporte.
¿Qué cambia en exógena AG 2025? (Resumen CNCP)
En comparación con reportes de años anteriores, la DIAN ajustó instrucciones, versiones y conceptos de varios formatos. El objetivo práctico para el contador es claro: verificar versiones, aplicar instrucciones vigentes y anticipar validaciones antes de cargar información en Muisca.
A continuación, se destacan 7 cambios principales:
1) Formato 1003: reporte de retenciones
Se modificaron instrucciones asociadas al reporte de retenciones practicadas (renta, IVA o timbre). En la actualización se refuerza la necesidad de reportar información relacionada con la base acumulada del pago o abono en cuenta sujeto a retención, conforme a los ajustes normativos incorporados en la Resolución Unificada.
Impacto práctico: revisa la estructura de acumulados y consistencia entre bases y valores retenidos.
2) Formato 1005: IVA descontable
Se ajustaron las instrucciones del formato 1005 para evitar duplicidades asociadas al tratamiento del IVA tomado como no descontable en ciertos escenarios (por ejemplo, cuando ha existido prorrateo). También se actualiza el uso de versiones frente a lo aplicado en AG 2024.
Impacto práctico: valida la versión del formato y depura criterios de clasificación del IVA antes de diligenciar.
3) Formato 1008: cuentas por cobrar (corrección de error)
La DIAN corrigió un error material en la regla aplicable a saldos de cuantía menor (referencia UVT) para su reporte acumulado.
Impacto práctico: revisa tus parámetros para cuantías menores y evita inconsistencias por identificación o acumulación incorrecta.
4) Formatos 1011 y 1012: “otros datos” de declaraciones
Se modificaron disposiciones relacionadas con datos reportados en formatos 1011 y 1012, especialmente en lo asociado a entidades no contribuyentes y a información que deja de exigirse en algunos casos.
Impacto práctico: no asumas que el set de campos exigido es el mismo de años anteriores; revisa instrucciones vigentes por tipo de entidad.
5) Formato 1011: conceptos de otros activos y ajustes asociados
Se incorporan cambios normativos sobre conceptos que soportan el reporte de “otros activos” y elementos relacionados, con impacto en el detalle y coherencia del reporte fiscal.
Impacto práctico: actualiza el mapeo contable–fiscal y revisa conceptos habilitados para AG 2025.
6) Formato 2574: impuesto nacional al carbono
Se actualizó la versión aplicable y se incorporó una nueva exigencia de detalle (por ejemplo, tipo de combustible) en el reporte del impuesto nacional al carbono.
Impacto práctico: si eres responsable o reportante relacionado, confirma versión y estructura antes del diligenciamiento.
7) Formatos 5247 a 5252: contratos de colaboración empresarial
Se actualizaron versiones de formatos utilizados por administradores o responsables de reportes en contratos de colaboración empresarial (mandatos, cuentas en participación, etc.).
Impacto práctico: confirma versión y responsabilidades de reporte según la figura contractual y los partícipes.
Recomendación CNCP
Para AG 2025, la forma más segura de evitar reprocesos es trabajar con método:
✅ Confirmar versiones vigentes de formatos
✅ Revisar instrucciones actualizadas (no copiar checklists de AG 2023–2024 sin validar)
✅ Probar validaciones con prevalidadores tan pronto estén disponibles
✅ Documentar criterios (IVA, cuantías menores, conceptos) para trazabilidad
El CNCP promueve rigor técnico y cumplimiento responsable: menos improvisación, más soporte.
Fuentes normativas
- Resolución DIAN 000227 de 2025 (Resolución Unificada de información exógena).
- Resolución DIAN 000233 del 30 de octubre de 2025 (modificatoria, ajustes a formatos e instrucciones).